Arrêté des comptes annuels - Maîtriser les règles comptables et fiscales

L'environnement et les obligations législatives
Le plan comptable général PCG et son rapport avec les normes IFRS.
Les obligations déclaratives des entreprises.
Les grands principes d'élaboration des comptes annuels.

Le contrôle interne et son implication dans les comptes 
Législation et rôle du contrôle interne.
Les procédures internes des états financiers.
Repérer les risques de non-conformité (Cas pratique).

Les comptes issus de l'arrêté de compte
Les comptes rattachés : charges à payer et produits à recevoir.
Les comptes d'amortissements.
Les comptes de régularisation, transitoires ou d'attente : charges et produits constatés d'avance.
Écarts de conversion.
Les comptes de provisions et dépréciations : provisions réglementées.
La dépréciation des éléments d'actif (immobilisations, stocks, clients, titres ...)
Provisions pour risques et charges (restructuration, indemnités de fin de carrière, pour litiges, pénalités …)

Les règles propres aux provisions
Conditions de fond et de forme.
Règle de valorisation.
Distinction entre provisions, réserves et pertes.

Passer des opérations courantes aux opérations de clôture des comptes 
Revue de chaque cycle, opérations courantes puis opérations de clôture en pointant les difficultés.
Problématique des immobilisations.
Régularisation des charges et des produits : factures non parvenues, charges constatées d'avance, avoirs à recevoir, factures à établir.
Régularisation des écritures de paie.
Provisions pour dépréciations des actifs (titres, clients, stocks).
Provisions pour risques et charges.
Gestion des SICAV, des emprunts.
Cas pratique : écritures courantes, opérations d'inventaire, tenue de la gestion des stocks, enregistrement des provisions.

Organiser et fiabiliser son dossier de contrôle des comptes
Organiser son dossier de contrôle des comptes, check-list.
Justifier les comptes et les contrôles de la balance.
Les techniques de contrôle comptable : revue analytique, contrôles de cohérence, confirmation.

Gérer les différences comptables et fiscales 
Du résultat comptable au résultat fiscal : produits à retraiter et charges non-déductibles, plus et moins-values, déficits reportables, crédits d'impôts …
Calcul de l'impôt sur les bénéfices.
Cas pratique : remplir le CERFA 2058, Calcul du résultat fiscal.

Établir les documents de synthèse 
Bilan, compte de résultat annexe : contenu et présentation.
Cas pratique : établir un bilan et un compte de résultat à partir des écritures.